出纳岗位工作流程（八）

　　八、工资福利岗位工作流程

　　（一）工资发放

　　1、现金工资性支出

　　（1）日常零星工资性支出

　　收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证

　　借：应付工资——部门

　　管理费用/营业费用/制造费用——其它

　　贷：现金               ——→传出纳岗付款

　　注：（1）注明"工资"字样的支出记入"应付工资"，未注明的记入相关部门费用。

　　（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出

　　签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证

　　借：应付工资——部门

　　管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

　　贷：现金   ——→传出纳岗登记核对

　　注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

　　2、在职员工工资发放

　　（1）整理异动信息

　　签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

　　注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

　　（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

　　（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

　　（2）根据备忘录编制工资表

　　打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

　　注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

　　（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

　　（3）验算工资表

　　工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项-本期所得税=本期实发数

　　（4）打印、拷盘

　　打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

　　（5）银行代发工资款付出

　　每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账

　　注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

　　（6）编制正式工资表

　　从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

　　（7）编制记账凭证

　　根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

　　借：应付工资——部门（在册人员工资）

　　管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）

　　管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）

　　更改工程——GMP-其他（GMP部门工资）

　　应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）

　　管理费用——电费（扣个人水电费）（负数）

　　贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

　　其他应收款

　　应交税金——所得税——个人所得税

　　银行存款             ——→传给主管岗复核

　　（8）装订工资信息资料

　　工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。

　　2、劳保/内退人员工资及代付款发放

　　（1）编制工资表程序与在职员工相同

　　（2）每月4日前划款，保证5日到账

　　（3）编制凭证

　　借：管理费用——劳保（劳保人员工资）

　　应付工资——其他（内退人员工资）

　　管理费用——电费（代扣水电费）

　　其他应付款（代付款项）（负数）

　　应付福利（代发款项）

　　贷：其他应付款——养老金/公积金

　　银行存款——建行南湖办

　　3、退休人员补贴发放

　　根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证

　　（1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）

　　贷：银行存款——工商珞狮路分理处   ——→传主管岗复核

　　（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

　　借：银行存款

　　借：管理费用——水电（负数）

　　注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

　　（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。

　　4、销售兑现

　　凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

　　借：应付工资——办事处   （在册人数×800记应付工资）

　　营业费用——广告费-宣销费（医药代表及OTC代表工资）

　　—— 打卡差旅费

　　——业务费（兑现金额-宣销费-办事处工资-打卡差旅费）

　　管理费用——电费（代扣水电费）

　　贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

　　其他应收款

　　应交税金——所得税——个人所得税

　　银行存款     ——→传主管岗复核

　　（二）工资分配

　　1、分配当月工资

　　月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

　　借：管理费用——工资/福利

　　营业费用——工资/福利

　　制造费用——工资/福利
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